На главную

Подоходный налог

Документы, которые необходимо предъявить при заполнении декларации.

- Паспорт. 
- Справка с основного места работы по форме N3. 
- Свидетельство о рождении ребенка. 
- Справка из учебного заведения для детей старше 18 лет (дневной формы обучения). 
- Документы, подтверждающие права на льготы (удостоверение инвалида ВОВ, справка ВТЭК, специальное удостоверение инвалида и т.д.). 
- Документы, подтверждающие расходы.

Документы, необходимые для постановки на учет в налоговых органах физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.

1. Свидетельство Регистрационной палаты о государственной регистрации; 
2. Паспорт; 
3. Трудовая книжка (в случае отсутствия основного места работы); 
4. Документы, подтверждающие право на льготы; 
5. Лицензия (при необходимости ); 
6. Договор на аренду торговой точки или специального помещения; 
7. Книга (тетрадь) для учета доходов и расходов.

Категории граждан, обязанных подавать декларацию о доходах в налоговую инспекцию по месту жительства

- предприниматели, а также лица, занимающиеся частной практикой, в том числе нотариусы; 
- граждане, получающие доходы помимо основного места работы в случае, если полученный налогооблагаемый доход превышает сумму дохода, облагаемого по минимальной ставке; 
- лица, получающие доходы от сдачи в наем или в аренду жилые и нежилые помещения или другое имущество или от продажи принадлежащего им на праве собственности имущества; 
- лица, получающие доходы по договорам гражданско-правового характера и не имеющие основного места работы; 
- лица, получающие доходы из-за границы

Налог на имущество физических лиц
Инструкция N54 от 02.11.99 г. "По применению Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц"

Плательщики:

Физические лица (граждане России, иностранные граждане, лица без гражданства), имеющие на территории Российской Федерации имущество, признаваемое Законом объектом налогообложения. 

Объект налогообложения:

Имущество, находящееся в собственности физических лиц: 
- жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения; 
- самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, катера, мотосани, моторные лодки и другие водно-воздушные транспортные средства, за исключением весельных лодок.

Налогооблагаемая база:

- для недвижимости - суммарная инвентаризационная стоимость (определяется БТИ); 
- для водно-воздушных судов - мощность двигателя, валовая вместимость, пассажиро-место.

Ставки налога:

- для недвижимости

- для водно-воздушных средств

Льготы:

- на любое имущество: Герои Советского Союза (России); инвалиды с детства, инвалиды I и II групп; участники ВОВ; пострадавшие от радиации; военнослужащие и уволенные в запас, отслужившие более 20 лет; члены семей военнослужащих, потерявших кормильца 
- на недвижимость: пенсионеры, афганцы; родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебного долга; по недвижимости физических лиц, используемой в качестве творческих мастерских, галерей, музеев и других учреждений культуры; собственники жилых и хозяйственных строений площадью до 50 кв.м. на территории садоводческих (дачных) товариществ; судьи 
- на водно-воздушные средства: граждане, владеющие моторными лодками с мощностью двигателя не более 10 лошадиных сил или 7,4 киловатта.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов:

На основании данных, представленных органами, регистрирующими сделки с имуществом, налоговые органы самостоятельно исчисляют налог, подлежащий уплате. 
До 1 августа плательщику вручается уведомление о необходимости уплаты налога на имущество физических лиц. 
Уплата налогов производится равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября. По желанию плательщика налог может быть уплачен в полной сумме по первому сроку уплаты, т.е. не позднее 15 сентября.

Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения
Инструкция ГНС РФ от 30 мая 1995 г. N 32

Плательщики:

Физические лица (граждане России, иностранные граждане, лица без гражданства), которые становятся собственниками имущества на территории Российской Федерации, переходящего к ним в порядке наследования или дарения. 
Наследники первой очереди - дети (в том числе усыновленные), супруг, родители (усыновители) умершего, а также ребенок умершего, родившийся после его смерти. 
Наследники второй очереди - братья и сестры умершего, его дед и бабка как со стороны отца, так и со стороны матери.

Объект налогообложения:

- жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах; 
- автомобили, мотоциклы, моторные лодки, катера, яхты, другие транспортные средства; 
- предметы антиквариата и искусства, ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней и лом таких изделий; 
- паенакопления в жилищно-строительных, гаражно-строительных и дачно-строительных кооперативах, суммы, находящиеся во вкладах в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, средства на именных приватизационных счетах физических лиц; 
- земельные участки, стоимость имущественных и земельных долей (паев); 
- валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении. 

Налогооблагаемая база:

Оценочная стоимость имущества (определяется БТИ, страховыми организациями, специалистами-оценщиками). 

Ставки налога:

- при наследовании:

- при дарении:

Льготы:

- любое имущество: супруг; наследники лиц, погибших при защите РФ, выполнении государственных и общественных обязанностей; сотрудники дипломатических представительств и члены их семей. 
- недвижимость: лица, проживавшие совместно с наследодателем; инвалиды I и II группы. 
- транспортные средства: члены семей военнослужащих, потерявших кормильца; инвалиды I и II группы.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов:

На основании данных, представленных нотариусами, налоговые органы самостоятельно исчисляют налог и вручают платежные извещения налогоплательщикам. Уплата налогов производится:

- физическими лицами, проживающими на территории РФ - не позднее 3 месяцев, со дня получения платежного извещения; 
- физическими лицами, проживающими за пределами РФ - до получения ими документа, удостоверяющего право собственности на имущество.

Перечень имущества, приобретение которого контролируют налоговые органы

1. недвижимое имущество, за исключением многолетних насаждений;

2. механические транспортные средства;

3. акции открытых акционерных обществ, государственные и муниципальные ценные бумаги, а также сберегательные сертификаты;

4. культурные ценности;

5. золото в слитках.

Недвижимое имущество - земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, а также квартиры и доли в этих квартирах, комнаты, гаражи и т.д. К недвижимости относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты.

Механические транспортные средства - транспортные средства, имеющие не менее 2 колес, рабочий объем двигателя более 50 куб. см. и максимальную скорость более 50 км/ч, а также прицепы и полуприцепы различной грузоподъемности.

Культурные ценности - имущественные ценности религиозного или светского характера, имеющие историческое, художественное, научное или иное культурное значение: произведения искусства, книги, рукописи, инкунабулы, архивные материалы, составные части и фрагменты архитектурных, исторических, художественных памятников, а также памятников монументального искусства. Также к культурным ценностям относятся исторические ценности, связанные с историческими событиями в жизни народов, развитием общества и государства, историей науки и техники, а также относящиеся к жизни и деятельности выдающихся личностей (государственных, политических, общественных деятелей, мыслителей, деятелей науки, литературы, искусства); предметы и фрагменты предметов, полученные в результате археологических раскопок; художественные ценности, в том числе картины и рисунки целиком ручной работы, выполненные на любой основе и из любых материалов; оригинальные скульптурные произведения из любых материалов, в том числе рельефы; оригинальные художественные композиции и монтажи из любых материалов; художественно оформленные предметы культового назначения, в частности иконы; гравюры, эстампы, литографии и их оригинальные печатные формы; произведения декоративно-прикладного искусства, в том числе художественные изделия из стекла, керамики, дерева, металла, кости, ткани и других материалов; изделия традиционных народных художественных промыслов; составные части и фрагменты архитектурных, исторических, художественных памятников и памятников монументального искусства; старинные книги, издания, представляющие особый интерес (исторический, художественный, научный и литературный), отдельно или в коллекциях; редкие рукописи и документальные памятники; архивы, в том числе фоно-, фото-, кино-, видеоархивы; уникальные и редкие музыкальные инструменты; почтовые марки, иные филателистические материалы, отдельно или в коллекциях; старинные монеты, ордена, печати и другие предметы коллекционирования; редкие коллекции и образцы флоры и фауны, предметы, представляющие интерес для таких отраслей науки, как минералогия, анатомия, палеонтология; другие движимые предметы, в том числе копии, имеющие историческое, художественное, научное или иное культурное значение, а также взятые государством под охрану как памятники истории и культуры.

Подоходный налог
Инструкция ГНС РФ от 29 июня 1995 г. N 35

Плательщики:

Физические лица (граждане России, иностранные граждане, лица без гражданства) как имеющие на территории Российской Федерации постоянное местожительство, так и не имеющие его.

Объект налогообложения:

- для лиц, местом жительства которых является России - совокупный доход , полученный как на территории РФ, так и за ее пределами; 
- для лиц, не имеющих постоянного местожительства в России - доходы из источников на территории РФ.

Налогооблагаемая база:

Совокупный налогооблагаемый доход физических лиц представляет собой разность между суммами доходов из различных источников и суммами вычетов и скидок, на которые налогоплательщик имеет право. 

Ставки налога:

Льготы:

- Скидки (суммы, не включаемые в налогооблагаемый доход): пособия (кроме пособия по временной нетрудоспособности); пенсии; выходные пособия; компенсационные выплаты; натуральное довольствие; алименты; страховые выплаты; стипендии; доходы от участия в избирательной компании; доходы военнослужащих; материальная помощь, подарки, призы (в размере до 12 ММОТ); доходы учащихся/студентов, полученные в период каникул; доходы от продажи недвижимости (до 5000 ММОТ) и иного имущества (до 1000 ММОТ) и т.д. 
- Вычеты (суммы, уменьшающие налогооблагаемый доход): пострадавшие от радиации; Герои Советского Союза (России); инвалиды с детства, инвалиды I и II групп; участники ВОВ; блокадники; узники концлагерей; родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебного долга; инвалиды III, имеющие иждивенцев; афганцы; родители/супруг/опекун, с которыми проживает инвалид I группы; лица, имеющие иждивенцев.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов:

Лица, имеющие более одного источника доходов, а также занимающиеся предпринимательской деятельностью сдают в налоговые органы до 30 апреля декларацию о доходах за прошедший год.

Лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, должны перечислять в бюджет в течение года, за который подается декларация, авансовые платежи в сроки до 15 июля, 15 августа и 15 ноября. Все расчеты с бюджетом по уплате подоходного налога следует завершить до 15 июля года представления декларации.


ДЕПАРТАМЕНТЫ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ В РОССИИ

На главную